Asymmetrische BVG-Teilung bei einer Scheidung / Steuerliche Vorteile

Sie stehen vor einer Scheidung und fragen sich, wie die Aufteilung der beruflichen Vorsorge (BVG) geregelt wird – und ob Sie dabei steuerliche Vorteile nutzen können? Die gesetzliche Regel sieht vor, dass die während der Ehe erworbenen BVG-Guthaben hälftig geteilt werden. Doch in bestimmten Fällen kann eine asymmetrische Aufteilung sinnvoll sein, um Steuern zu sparen oder individuelle Vorsorgebedürfnisse zu berücksichtigen. Dieser Artikel erklärt, wann eine solche Lösung infrage kommt, wie sie rechtlich umgesetzt wird und welche steuerlichen Folgen Sie beachten müssen.

Der rechtliche Hintergrund: Wie die BVG-Teilung funktioniert

Bei einer Scheidung werden die während der Ehe erworbenen Ansprüche aus der beruflichen Vorsorge (2. Säule) zwischen den Ehegatten aufgeteilt. Das Gesetz geht dabei grundsätzlich von einer hälftigen Teilung aus Art. 122 ZGB. Entscheidend ist, dass nur die während der Ehe bis zur Einleitung des Scheidungsverfahrens erworbenen Guthaben geteilt werden – nicht mehr bis zur Rechtskraft des Scheidungsurteils, wie dies früher der Fall war Art. 122 ZGB.

Die Aufteilung erfolgt entweder durch Übertragung eines Kapitalbetrags (Austrittsleistung) oder durch Teilung der Rente. Dabei sind die Vorsorgeeinrichtungen direkt in das Verfahren einzubeziehen, da sie die Teilung technisch umsetzen müssen Art. 25a FZG. Streitigkeiten zwischen den Ehegatten oder mit der Vorsorgeeinrichtung werden vor den kantonalen Gerichten ausgetragen, die für BVG-Streitigkeiten zuständig sind Art. 73 BVG.

Was bedeutet asymmetrische BVG-Teilung?

Eine asymmetrische BVG-Teilung weicht von der gesetzlichen Hälfteteilung ab. Das kann bedeuten, dass ein Ehegatte einen höheren oder niedrigeren Anteil der Vorsorgeguthaben erhält – oder dass die Teilung sogar ganz entfällt. Eine solche Lösung ist möglich, wenn beide Ehegatten zustimmen und das Gericht die Vereinbarung genehmigt Art. 123 ZGB.

Wann ist eine asymmetrische Teilung sinnvoll?

1. Steuerliche Optimierung: Kapitalleistungen aus der beruflichen Vorsorge werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert – und zwar zu einem reduzierten Satz Art. 20 DBG. Wenn ein Ehegatte kurz vor der Pensionierung steht, kann es steuerlich günstiger sein, wenn dieser einen grösseren Anteil der BVG-Guthaben erhält, um die Steuerprogression zu mildern. Zudem kann der empfangende Ehegatte die Kapitalleistung später in eine steuerbegünstigte Vorsorgelösung (z. B. Säule 3a) einzahlen und so die Steuerlast weiter reduzieren, da solche Einzahlungen in der Regel vom steuerbaren Einkommen abziehbar sind.
2. Unterschiedliche Vorsorgebedürfnisse: Wenn ein Ehegatte bereits über eine hohe private Vorsorge (z. B. Säule 3a) verfügt, während der andere kaum Rücklagen hat, kann eine ungleiche Teilung fairer sein.
3. Ausgleich anderer Vermögenswerte: Statt die BVG-Guthaben hälftig zu teilen, kann ein Ehegatte auf einen Teil verzichten, wenn er dafür andere Vermögenswerte (z. B. die gemeinsame Wohnung) behält.

Beispiel: Steuerersparnis durch asymmetrische Teilung

Nehmen wir an, ein Ehepaar hat während der Ehe BVG-Guthaben in Höhe von 400.000 Franken erworben. Bei einer hälftigen Teilung erhält jeder 200.000 Franken. Wenn jedoch der Ehemann kurz vor der Pensionierung steht und bereits ein hohes Einkommen hat, würde die Auszahlung der 200.000 Franken seine Steuerlast stark erhöhen. Eine asymmetrische Teilung kann die Gesamtsteuerlast senken, weil die Kapitalleistung beim Ehemann zu einem niedrigeren Satz besteuert wird als sein reguläres Einkommen.

Nehmen wir nun an, die Pensionierung des Ehemannes liegt nicht kurz bevor. Mit einer asymmetrischen Teilung ist nach der Scheidung ein höherer steuerlich privilegierter Einkauf möglich (höhere Deckungslücke wegen der asymmetrischen Teilung). BVG-Einkäufe sind steuerlich absetzbar, was die Steuerlast reduziert. Werden in der gleichen Steuerperiode Unterhaltsbeiträge bezahlt und BVG-Einkäufe getätigt, kann dies steuerlich erhebliche Reduktionen der Steuerlast bedeuten.

Wie wird die asymmetrische Teilung umgesetzt?

Eine asymmetrische BVG-Teilung muss in einer Vereinbarung festgehalten werden und vom Gericht genehmigt werden.

Schritte zur Umsetzung:

1. Vereinbarung treffen: Die Ehegatten einigen sich auf eine asymmetrische Aufteilung und halten diese in der Scheidungsvereinbarung fest.
2. Genehmigung durch das Gericht: Das Gericht prüft, ob die Vereinbarung den gesetzlichen Anforderungen entspricht. Es kann die Genehmigung verweigern, wenn eine Partei offensichtlich benachteiligt wird. Auch bei einer asymmetrischen Teilung muss für beide Ehegatten eine angemessene Alters- und Invalidenvorsorge gewährleistet bleiben.
3. Umsetzung durch die Vorsorgeeinrichtung: Die Vorsorgeeinrichtung führt die Teilung gemäss der gerichtlichen Anordnung durch. Dabei wird der festgelegte Betrag vom Konto des einen Ehegatten auf das Konto des anderen übertragen.

Häufige Fragen (FAQ)

1. Kann ich die BVG-Teilung ganz vermeiden?
Nein. Die während der Ehe erworbenen BVG-Guthaben müssen grundsätzlich geteilt werden. Eine vollständige Vermeidung der Teilung ist nur möglich, wenn beide Ehegatten zustimmen und das Gericht die Vereinbarung genehmigt – etwa weil andere Vermögenswerte als Ausgleich dienen und bei beiden Parteien eine angemessene Vorsorge anderweitig sichergestellt ist.

3. Kann ich die BVG-Teilung nach der Scheidung noch anpassen?
Nein. Die BVG-Teilung wird mit der Scheidung rechtskräftig.

4. Wie wirkt sich die BVG-Teilung auf meine Altersrente aus?
Die BVG-Teilung reduziert das Vorsorgeguthaben des abgebenden Ehegatten und erhöht das des empfangenden Ehegatten. Das bedeutet, dass der abgebende Ehegatte im Alter eine niedrigere Rente erhält, während der empfangende Ehegatte eine höhere Rente bezieht.

Fazit: Asymmetrische BVG-Teilung kann sich lohnen – aber nur mit guter Planung

Eine asymmetrische BVG-Teilung kann steuerliche Vorteile bringen und individuelle Vorsorgebedürfnisse besser berücksichtigen als die gesetzliche Hälfteteilung. Allerdings ist sie nur möglich, wenn beide Ehegatten zustimmen und das Gericht die Vereinbarung genehmigt.

Bevor Sie eine asymmetrische Teilung vereinbaren, sollten Sie die Vorsorgebedürfnisse und die steuerlichen Folgen genau prüfen. Eine professionelle Beratung durch einen Anwalt oder Steuerberater hilft Ihnen, die optimale Lösung für Ihre Situation zu finden. Denn: Die BVG-Teilung hat langfristige Auswirkungen auf Ihre Altersvorsorge und Ihre Steuerlast – und lässt sich nach der Scheidung nicht mehr ohne Weiteres ändern.